La quote-part terrain retenue est forfaitaire. Elle devrait être justifiée par l'acte notarié ou une évaluation. En zone PACA, cette valeur peut dépasser 30–40%.
Amortissable uniquement si les travaux prolongent la durée de vie du bien (composant). Un simple entretien serait déductible immédiatement en charges — la qualification est déterminante fiscalement.
L'amortissement est conditionné à l'inscription à l'actif. Le mobilier acquis avec le bien doit figurer dans l'acte de vente ou un inventaire séparé valorisé.
Le taux d'amortissement (ici 4% = 25 ans) est un choix de gestion. Le taux usuel légal est 2% (50 ans). Une décomposition par composants peut justifier un taux plus élevé.
La déductibilité est conditionnée au caractère locatif de l'usage. La ventilation maison/studio doit être documentée et cohérente avec l'acte de prêt.
La location de la résidence principale est limitée à 120 nuits/an dans certaines zones. En PACA hors zone tendue, vérifier si une déclaration préalable en mairie est requise.
Le prorata d'usage locatif (jours / 365) est appliqué à toutes les charges communes. Votre comptable peut retenir une méthode différente selon la nature de chaque charge.
En LMNP réel, la Cotisation Foncière des Entreprises peut être due selon la commune et le niveau de revenus. À vérifier auprès du SIE (Service des Impôts des Entreprises).
| Poste | Formule de calcul | Montant | Note explicative |
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